„Mi van, ha a gyerekeknek ajándékozom?” Egy jelentős magánvagyonokat terhelő adó terve hallatán alighanem sok családban felmerül ez a kérdés. Elsőre egyszerűnek tűnik a megoldás: ha a vagyon több ember között oszlik meg, talán kevesebb adót kell fizetni utána.
A válasz azonban attól is függ, hány éves a gyermek, milyen vagyont kap, és valóban átkerül-e hozzá a tulajdonosi rendelkezés. Az ajándékozás illetékmentessége önmagában még nem garantálja, hogy a vagyonadó is eltűnik.
Mi után kellene fizetni?
A benyújtott javaslat szakmai ismertetése szerint a törvényi módszerekkel kiszámított nettó vagyon 1 milliárd forint feletti része adózna. Az adóalap első 100 milliárd forintjára évi 1 százalék, az e fölötti részre 1,5 százalék jutna. 2 milliárd forintos számított nettó vagyon esetén ez – egyéb korrekciók nélkül – évi 10 millió forintot jelentene. Az első felmérés a tervek szerint a 2026. december 31-i állapot alapján történne, a bevallás és befizetés határideje 2027. augusztus 31-e lenne.
Illetékmentes ajándékból is lehet adóköteles vagyon
A szülő és gyermeke közötti ajándékozás a jelenlegi szabályok szerint illetékmentes. Csakhogy az ajándékozási illeték és az éves vagyonadó két külön kérdés: az egyik a vagyon megszerzéséhez, a másik annak birtoklásához kapcsolódik. Ezért abból, hogy egy gyermek illetékmentesen kap egy ingatlant vagy cégrészesedést, még nem következik, hogy az adott vagyonelem a vagyonadó szempontjából is figyelmen kívül marad.
Kiskorú gyermeknél a tervezet egyértelmű korlátot állítana. Az ajándékba kapott vagyont főszabály szerint a szülői felügyeleti jogot gyakorló szülőnél kellene figyelembe venni. Közös felügyelet esetén fele-fele arányban számítana a két szülőhöz. Az örökölt, saját keresményként megszerzett és az ezek helyébe lépő vagyonra kivétel vonatkozna. Vagyis a kisgyerek nevére íratott lakás nem nyitna automatikusan újabb 1 milliárd forintos adómentes keretet a család számára.
Pénzmosás elleni törvény TUDÁSTÁR
Minden, amit a Pénzmosás elleni törvényről tudnia kell
ÚJ KÉZIKÖNYV!!!
Szerzők: Dr. Crespo Zsuzsanna, Osváth Judit
Formátum, terjedelem: A/4-es formátum, 150 oldal
Megjelenés: 2025. november 1.
Kedvezményes ár 2026. június 18-ig:
22.900 Ft + áfa helyett 19.900 Ft + áfa
Megrendelés ITT>>
Nagykorú gyermek: valódi ajándék vagy csak papírmunka?
Felnőtt gyermeknél összetettebb a helyzet. A kiskorúakra előírt visszaszámításból nem következik minden családtag vagyonának általános összevonása. A nagykorú gyermeknek átadott vagyon ezért érdemben befolyásolhatná, hogy a család egyes tagjai elérik-e az adózási értékhatárt.
Az ösztönzőt könnyű megérteni. Ha egy vagyont több önálló tulajdonos birtokol, a személyenként járó adómentes összegek miatt matematikailag kisebb teher adódhat. Ez azonban még nem jelenti azt, hogy bármilyen családon belüli átruházás automatikusan elfogadható lenne.
Az egyeztetési normaszöveg külön rendelkezik az adóelkerülés tilalmáról. A hatóság vizsgálhatná az adóalap- és értékelési szabályok megkerülésére irányuló ügyleteket. A szöveg ugyanakkor elismeri azokat a döntéseket, amelyeket valós gazdasági vagy az adókötelezettségtől független, méltányolható körülmények indokolnak.
Itt válik fontossá a család tényleges szándéka. Más helyzet lehet egy régóta előkészített generációváltás, amelyben a felnőtt gyermek átveszi a vállalkozás tulajdonosi feladatait, és más egy olyan átrendezés, amely kizárólag az adó csökkentését szolgálja. Az egyes esetek megítélését azonban a végleges szabályozás és annak alkalmazása döntené el.
A családi cég feldarabolása sem jelent biztos megoldást
A cégrészesedések szétosztásának külön vonzereje lehetne az úgynevezett kisebbségi kedvezmény. Ennek gazdasági indoka, hogy egy vállalkozás kisebb tulajdonrészének birtokosa általában kevésbé tudja befolyásolni a cég működését. Erre is van megoldás, mivel a vagyonadóról szóló javaslat a kedvezmény alkalmazásakor összeszámítaná a közeli hozzátartozók részesedését. Ha a család együtt birtokolja az egész céget, a tagjai nem válhatnának pusztán a tulajdon felosztásával kedvezményre jogosult kisebbségi befektetőkké. Ez célzott korlátozás: a kisebbségi értékelési kedvezményt érinti, nem jelenti a családtagok teljes magánvagyonának összevonását.
Milyen további reakcióra lehet számítani?
A vagyonadó a családi ajándékozás mellett a vagyonkezelés és a külföldre költözés iránti érdeklődést is növelheti, de ezek önmagukban nem garantálnának adómegtakarítást. A jogszerű adótervezés és a szabályok megkerülése közötti határt a végleges rendelkezések és az ügyletek valódi tartalma alapján lehetne megítélni. A gyereknek ajándékozásnál így az adó mellett az is döntő kérdés marad, hogy a szülő valóban készen áll-e átadni a vagyont és a vele járó rendelkezést a következő generációnak.
Ha Önt is érintheti a vagyonadó kérdésköre, és válaszokat megoldásokat keres, keresse az Ecovis Zalavári Legal Hungary-t, a http://www.ecovis-law.hu oldalon, és szívesen segítünk a fennálló helyzet és a lehetőségek megismerése során.
The post Vezinfó hirdetés appeared first on Jogadó Blog.